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会计软件——会计常用公式
本文来源:天耀软件官网      发布日期2021-06-14  



会计方程式

  资产=负债+所有者权益

账户余额平衡公式

  资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数-资产、费用账户本期减少数

  负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额=负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额+负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数-负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数

  借贷记账法

  资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计-本期贷方发生额合计

  权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计-本期借方发生额合计

  增减记账法的平衡关系

  1.差额平衡法

  资金占用类科目增方余额-资金占用类科目减方金额=资金来源类科目增方金额-资金来源类科目减方金额

  2.余额平衡法

  资金占用类各科目期末余额之和=资金来源类各科目期末余额之和

  资金收付记账法的平衡关系

  资金来源总额-资金运用总额=资金结存总额

  1.发生额差额平衡

  资金来源及资金运用类科目收方发生额合计-资金来源及资金运用类科目付方发生额合计=资金结存类科目收方发生额合计-资金结存类科目付方发生额合计

  2.余额平衡

  资金来源类科目收方余额-资金运用类科目付方余额=资金结存类科目收方余额

  复式反收付记账法平衡关系

  1.资金来源-资金运用=资金结存

   或资金来源=资金运用+资金结存

  2.所有账户收方余额合计=所有账户付方余额合计

  企业未达账项的调节方法

  1.双方余额调节法

  银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的项目-银行已付企业未付的项目=银行对账单余额+企业已收银行未收的项目-企业已付银行未付的项目

  2.单方余额调节法

  企业银行存款日记账的余额+企业已付银行未付的项目+银行已收企业未收的项目-企业已收银行未收的项目-银行已付企业未付的项目=银行对账单余额

  或银行对账单余额+企业已收银行未收的项目+银行已付企业未付的项目-企业已付银行未付的项目-银行已收企业未收的项目=企业银行存款日记账余额

  3.差额调节法

  企业银行存款日记账余额-银行对账单余额=(企业已收,银行未收的项目-企业已付,银行未付的项目)-(银行已收,企业未收的项目-银行已付企业未付的项目)

  库存现金限额

  库存现金限额=前一个月的平均每天支付数额×限定天数

赊销净额百分比法

  坏账损失估计数额=当期实际赊销净额×估计坏账百分比

  估计坏账的百分比=(估计坏账-估计坏账收回)/估计赊销净额

  应帐账款余额百分比法

  坏账损失估计数额=期末应收账款余额×估计坏账百分比

  期末坏账准备账户应调整的数额=(坏账准备账户期初余额+坏账准备账户本期贷方发生额合计-坏账准备账户本期借方发生额合计)-期末估计的坏账损失数额

  应收票据贴现净额

  应收票据贴现净额=应收票据到期价值-贴现息

  应收票据到期价值=面值(不带息票)=面值+利息(带息票据)

  贴现息=票据到期价值×贴现率×(贴现天数/360)

  存货计价方法

  1.先进先出法

  2.全月一次加权平均法

  期末结存存货成本=期末结存存货数量×加权平均单价

  =期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本-本期发出存货的成本

  加权平均单价=(期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本)/(期初结存存货的数量+本期收入存货的数量)

  发出存货的成本=本期发出存货数量×加权平均单价

  3.移动加权平均法

  库存存货成本=库存存货数量×当前移动加权平均单价

  =发货前库存存货总成本-发出存货的成本

  移动加权平均单价=(本次收货前结存存货总成本+本次收入存货实际成本)/(本次收货前结存存货数量+本次收入存货数量)

  发出存货的成本=发出存货数量×当前移动加权平均单价

  存货成本差异

  1.存货成本差异额=存货的实际成本-存货的计划成本

  2.存货的成本差异率=(期初存货的成本差异额+本期收入存货的成本差异额)/(期初存货的计划成本+本期收入存货的计划成本)×100%

  3.发出存货分摊的成本差异额=发出存货计划成本×存货的成本差异率

  4.发出存货实际成本=发出存货计划成本+发出存货分摊的成本差异额

  间接费用的分配

  1.按定额耗用量的比例分配间接费用

  各种产品应分配的间接费用=该种产品的定额耗用量×分配率

  各产品的定额耗用量=各种产品的单位耗用定额×该产品的实际产量

  分配率=应分配的费用/全部产品的定额耗用量

  2.按实际耗用的工时分配间接费用

  各种产品应分配的间接费用=该种产品的生产工时数×分配率

  分配率=间接工资总额/全部产品生产工时总数

  辅助生产费用分配

  1.直接分配法

  各受益部门(产品)应分配的费用=辅助生产单位成本×该部门(产品)的受益数量

  辅助生产单位成本=辅助生产费用总额/辅助生产车间提供的产品或劳务总量

  2.一次交互分配法

  材料费用分配

  1.重量(体积、产量)比例分配法

  某产品应分配的材料费用=该产品的重量(产量或体积)×分配率

  分配率=应分配的材料费用/各种产品的加工重量(产量或体积)

  2.定额耗用量比例分配法

  某种产品应分配的材料费用=某种产品应分配的材料数量×材料单价

  某种产品应分配的材料数量=该种产品的材料定额消耗量×材料消耗量分配率

  某种产品的材料定额消耗量=该种产品实际产量×单位产品材料消耗定额

  材料消耗量分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额耗用量之和

  3.标准产量比例分配法

  某种产品应分配的材料费用=该种产品的标准产量×标准产品的单位材料费用

  各种产品的标准产量=∑(某种产品产量×该种产品系数)

  标准产品的单位材料费用=材料费用总额/各种产品的标准产量

  外购动力费用分配

  1.生产工时比例分配法

  某产品动力用电费用=该产品生产工时×电力费用分配率

  电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品生产工时之和

  2.机器工作小时比例法

  某产品动力用电费用=该产品机器工时×电力费用分配率

  电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品机器工时之和

  制造费用分配

  1.生产工时比例法

  某产品应负担的制造费用=该产品的生产工时数×制造费用分配率

  制造费用分配率=制造费用总额/生产工时总数

  2.机器工时比例法

  某种产品应负担的制造费用=该种产品机器工时数×制造费用分配率

  制造费用分配率=制造费用总额/机器工时总数

  3.生产工人工资比例法

  某产品应分配的制造费用=该产品生产工人工资总数×制造费用分配率

  制造费用分配率=制造费用总额/生产工人工资总数

  4.原料及主要材料成本比例法

  某产品应负担的制造费用=该种产品耗用的原料及主要材料成本×制造费用分配率

  制造费用分配率=制造费用总额/原料及主要材料成本总额

  5.直接费用比例法

  某种产品应负担的制造费用=该种产品的直接费用数额×制造费用分配率

  制造费用分配率=制造费用总额/直接费用总额

  6.计划分配率分配法

  某种产品应分配的制造费用=该产品实际产量的定额工时数×计划分配率

  计划分配率=年度制造费用计划总额/年度预计产量的定额标准

  7.累计分配法

  已完工产品应负担的制造费用=已完工该种产品全部分配标准数×制造费用分配率

  制造费用分配率=(期初费用结存数+本期费用发生数)/(期初未完工产品累计分配标准数+本期发生的分配标准数)

在产品成本

  1.约当产量法

  期末在产品成本=单位成本×期末在产品约当产量

  完工产品总成本=单位成本×完工产品数量

  在产品约当产量=在产品数量×完工程度

  完工产品单位成本=(期初在产品成本+本期发生成本)/(产成品数量+在产品约当产量)

  2.定额耗用量比例法

  期末在产品成本=期末在产品定额耗用量×分配率

  完工产品成本=完工产品定额耗用量×分配率

  完工产品定额耗用量=完工产品数量×完工产品的单位定额耗费

  期末在产品定额耗用量=在产品数量×在产品的单位定额耗费

  分配率=(期初在产品成本+本期发生成本)/(完工产品定额耗用量+期末在产品定额耗用量)

  成本还原

  某成本项目还原数=上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额×成本还原率

  成本还原率=本月产成品耗用上一步骤半成品成本合计/上一步骤本月所产该种半成品成本合计

  成本标准

  成本标准=用量标准+价格标准

  直接材料成本标准=单位产品用量标准×直接材料价格标准

  直接工资成本标准=单位产品工时标准×小时工资分配率标准

  制造费用成本标准=单位产品工时标准×小时制造费用分配率标准

  成本差异

  成本差异=实际成本-标准成本

  标准成本=实际产量×成本标准

  1.直接材料成本差异

  直接材料成本差异=直接材料实际成本-直接材料标准成本

  材料价格差异=实际用量×(实际价格-标准价格)

  材料数量差异=(实际用量-标准用量)×标准价格

  直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异

  2.直接工资成本差异

  直接工资成本差异=直接工资实际成本-直接工资标准成本

  =工资率差异+效率差异

  工资率差异=实际工时×(实际工资率-标准工资率)

  效率差异=(实际工时-标准工时)×标准工资率

  3.制造费用成本差异

  制造费用成本差异=实际发生制造费用-制造费用标准成本

  =可控差异+能量差异

  可控差异=实际发生制造费用-标准工时弹性预算

  能量差异=标准工时弹性预算-制造费用标准成本利润总额

  利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

  营业利润=主营业务利润+其他业务利润

  主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税金

  其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税金

  1.工业企业利润总额

  利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出

  销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

  产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

  产品销售收入=销售收入-销售返回-销售折让-销售折扣

  其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

  2.商业企业利润总额

  利润总额=营业利润+投资净收益+汇总损益+营业外收入-营业外支出+国家补贴收入

  营业利润=主营业务利润+其他业务利润

  主营业务利润=主营业务收入-商品销售成本-经营费用-管理费用-财务费用-营业税及附加

  全部商品产品成本降低额(率)

  全部商品产品成本降低额=∑(全部商品产品实际产量×计划单位成本)-∑(全部商品产品实际产量×实际单位成本)

  全部商品产品成本降低率=全部商品产品成本降低额/∑(全部商品产品实际产量×计划单位成本)

  可比产品成本降低额

  可比产品成本计划降低额=∑(可比产品计划产量×上年实际单位成本)-∑(可比产品计划产量×计划单位成本)

  可比产品成本计划降低额=可比产品成本计划降低额/∑(计划产量×上年实际单位成本)

  可比产品成本实际降低额=∑(可比产品实际产量×上年实际单位成本)-∑(可比产品实际产量×实际单位成本)

  可比产品成本实际降低率=可比产品成本实际降低额/∑(可比产品实际产量×上年实际单位成本)

  可比产品成本计划完成分析

  1.产品产量变动的影响

  产量变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×上年实际单位成本)×计划降低率-计划降低额

  2.产品品种结构变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×上年实际单位成本)-∑(实际产量×计划单位成本)-∑(实际产量×上年实际单位成本)×计划成本降低率

  产品品种结构变动对成本降低率的影响={[∑(实际产量×上年实际单位成本)-∑(实际产量×计划单位成本)]/∑(实际产量×上年实际单位成本)}-计划成本降低率

  3.单位产品成本变动的影响

  单位产品成本变动对成本降低额的影响=∑(实际产量×计划单位成本)-∑(实际产量×实际单位成本)

  单位产品成本变动对成本降低率的影响=单位产品成本变动对成本降低额的影响/∑(实际产量×上年实际单位成本)

  材料成本分析

  1.材料消耗量的变动,也就是实际消耗量与计划消耗量之间的差异,其计算公式为:

  消耗量变动对材料成本的影响=∑[(实际消耗量-计划消耗量)×计划单价]

  2.材料单价的变动,其计算公式为:

  材料单价变动对材料成本的影响=∑[实际消耗量×(实际单价-计划单价)]

  制造费用分析

  生产工时变动对产品成本的影响=(实际工时-计划工时)×计划小时费用分配率

  费用分配率变动对产品成本的影响=实际小时×(实际小时费用分配率-计划小时费用分配率)

  技术经济指标对产品成本影响分析

  1.材料利用率对成本的影响

  材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响=1-(计划材料利用率/实际材料利用率)

  材料利用率变动对单位产品成本降低率影响=[1-(计划材料利用率/实际材料利用率)]×计划材料成本占单位产品成本的比重

  2.劳动生产率对产品成本的影响

  劳动生产率对成本降低率的影响=[1-(1+小时平均工资年增长率)/(1+劳动生产率增长率)]/计划工资成本在单位产品成本中的比重

  小时平均工资率增长率=(实际小时工资率/计划小时平均工资率)-1

  劳动生产率增长率=(计划单位产品工时消耗/实际单位产品工时消耗)-1

  3.产品质量变动对成本的影响

  合格品率变动对产品成本的影响=(实际合格品率-计划合格品率)/实际合格品率

  4.产量变动对成本的影响

  产量变动对成本降低率的影响=[1-1/(1+产量增长率)]×固定成本占计划单位成本的比重

  营运资本比率

  流动比率=流动资产/流动负债

  流动资产=现金+应收账款+有价证券+存货+其他流动资产

  流动负债=应付账款+应付票据+应付税金+短期内到期的长期借款等

  速动比率=(现金+应收账款+短期应收票据+短期投资)/流动负债

  应收账款周转率

  应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额

  存货周转率

  存货周转率=销货成本/存货平均余额

  存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2

  负债比率

  负债比率=负债总额/资产总额

  负债对股东权益的比率

  负债对股东权益的比率=负债总额/股东权益总额  

  股东权益比率=股东权益总额/企业资产总额

  资产报酬率

  总资产收益率=营业净利/资产平均总额

  营业净利=销货毛利+利息收入-销货费用-管理费用



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